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如何加强设计勘察各环节的内部控制?

时间:2017-11-06 15:22 来源:作用财务 www.zuoyong.org
  1.在委托设计环节。
  建设单位应当建立相应的设计(勘察)单位选择程序和标准,择优选取具有相应资质的设计(勘察)单位并签订合同。作为内部审计组织,应检查是否采用招投标方式来选择设计(勘察)商及其有关单位的资质是否合法合规;招投标程序是否合法、公开,其结果是否真实、公正,有无因选择设计(勘察)商失误而导致的委托风险;检查设计(勘察)合同的内容是否合法、合规,其中是否明确规定双方权利和义务以及针对设计商的激励条款;检查设计(勘察)合同的履行情况,索赔和反索赔是否符合合同的有关规定。本案例中,我们有理由怀疑设计商的资质及能力,招标程序是否规范,是否有设计合同或设计合同是否规范和严密。学校及审计处如果能够做到上述要求,或许能够从根本上杜绝造价失控的现象,至少可以通过索赔减少损失。
  2.在初始设计环节。
  内部审计组织应检查初步设计完成的时间及其对建设进度的影响;检查是否及时对初步设计进行审查,并进行多种方案的比较和选择;检查是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施等。本案例中,学校可能没有对初步设计进行及时的审査,也可能没有采取“限额设计”的方法控制工程造价。
  3.在施工图设计环节。
  内部审计组织应检查施工图设计完成的时间及其对建设进度的影响,有无因设计图纸拖延交付而导致的进度风险;检查施工图设计深度是否符合规定,有无因设计深度不足而造成投资失控的风险;检查施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审后的修改情况;检查施工图设计的内容及施工图预算是否符合经批准的初步设计方案、概算及标准;检查施工图预算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确,等等。本案例中,设计深度不足而造成投资失控的问题是显而易见的。
  4.在设计变更环节。
  内部审计组织应检查是否建立、健全设计变更的内部控制,有无针对因过失而造成设计变更的责任追究制度以及该制度的执行是否有效;检查是否及时签发与审批设计变更通知单,是否存在影响建设进度的风险;检查设计变更的内容是否符合经批准的初步设计方案;检查设计变更对工程造价和建设进度的影响,是否存在工程量只增不减从而提高工程造价的风险,等等。
  解决设计(勘察)管理及审计环节存在问题的根本措施是加强内部控制,推行“限额设计”管理也不失为一个全面而有效的措施。
  为了保证限额设计工作的顺利进行并取得成效,应建立限额设计的纵向和横向控制体系。

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