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物资采购审计的相关知识点(一)

时间:2017-10-25 22:54 来源:众杨财务 www.zuoyong.org
  1、物资比价审计概述
  物资采购比价是指满足企业质量要求的前提下实现物资低价采购。我公司为加强物资采购管理,对全公司所属单位所需物资实行集中统一釆购和供应,为了对物资采购进行监督,综合评价、择优确定商家,审计处参与物资采购的全过程,并实施全过程审计。
  2、物资采购招标
  全公司所需物资基本上全部实行招标,大宗物资或金额较大的物资招标工作必须有分管领导参与,审计处、物贸部、财务部等有关部门必须全部参与这项工作。确定的价格表各部门一份,分别保管,以便以后相互监督。
  3、计划审批
  公司各部门根据本部门一个月中所需物资制定计划,经部门领导同意,分管的公司领导签字后,于每月30日前报物贸部,物贸部分别汇总全公司各部门的计划,寻找3家以上商家并填报价格后报审计处。审计处最后根据互联网上信息、招标价格、市场调研等情况,确定供货商家及价格,前提是审计处确定的价格不能高于物贸部提报的价格。最后董事长批准,于每月15日前返回物贸部等部门。
  4、计划的执行
  董事长批准的计划一式四份,供应部门一份,按计划采购;储运部门一份,按计划入库;财务部门一份,按计划付款;审计处一份,便于单据审核及各项采购制度的考核。
  为了严格执行计划,审计处制定了严格的考核制度,储运部门有材料库存定额,供应部门如超计划采购,储运部门可以不办理人库。储运部门有专门的把关员,对质量不合格产品不人库并退货,并把不合格产品的名称、数量、规格、金额在月底汇总报审计处,由审计处对供应采购人员进行考核。若把关员把不合格产品放行,使用部门在3个月内使用材料不合格,写明原因,经使用人、工段长、使用部门负责人签字后交审计处,月底由审计处对把关员进行考核。由此在供应部、储运部之间形成了相互制约、相互监督的机制,保证了采购计划的执行质量。
  针对物资采购不及时,不能满足生产需要的问题,审计处制定了正常计划采购落实制度。制度规定本县内物资5天购进;本省内物资20天购进,省外物资40天购进;国外物资70天购进。制定了物资购进完成率95%的目标。2004年实际完成率达到97%。急用计划目标为100%,实际完成100%,杜绝了因采购不及时造成工序脱节的问题,满足了生产需要。同时对物资入库手续、财务付款等做了详细的规定。

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