合同管理审计的相关事项介绍

　　(一）合同管理审计的含义

　　合同管理审计是指对项目建设过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。

　　(二）合同管理审计的目标

　　合同管理审计的目标主要包括:审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性;合同管理资料依据的充分性和可靠性;合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效益性。

　　(三）合同管理审计依据的资料

　　合同管理审计应依据以下主要资料：（1)合同当事人的法人资质资料（2)合同管理的内部控制（3)专项合同书；（4)专项合同的各项支撑材料等。

　　(四）合同管理审计的内容

　　合同管理审计主要包括以下内容：

　　1.合同管理制度的审计。

　　2.专项合同通用内容的审计。

　　3.各类专项合同的审计。

　　4.其他相关审计。

　　(五）各类专项合同的审计主要内容：

　　1.勘察设计合同的审计。

　　2.施工合同的审计。

　　3.委托监理合同的审计。

　　(六）其他相关审计主要内容包括：

　　1.合同变更的审计。

　　具体包括：（1)检查合同变更的原因，以及是否存在合同变更的相关内部控制；（2)检查合同变更程序执行的有效性及索赔处理的真实性、合理性；（3)检查合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响的处理是否合理；（4)检査合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继续生效的漏洞。

　　2.合同履行的审计。

　　具体包括：（1)检查是否全面、真实地履行合同；（2〉检查合同履行中的差异及产生差异的原因；（3)检查有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。

　　3.终止合同的审计。

　　具体包括：（1)检查终止合同的报收和验收情况；（2)检查最终合同费用及其支付情况；（3)检査索赔与反索赔的合规性和合理性；（4)严格检查合同资料的归档和保管，包括在合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。

　　(七）合同管理审计的方法

　　合同管理审计主要采用审阅法、核对法、重点追踪审计法等方法。

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