• 15757108985
  • 446914103
您当前的位置:众杨财务 > 公司注册

出口货物通(免)税的计算案例

时间:2017-08-04 16:01 来源:众杨财务 www.zuoyong.org
出口货物通(免)税的计算
【例1】某企业为增值税一般纳税人,属于自营出口的生产型企业,丨月份经营情况为:购进一批甲材料,增值税专用发票上注明甲材料的价款为900000元;已知外购货物准予抵扣的进项税额中通过认证的金额为153000元,上月末留抵税款为13500元;本月内销货物取得不含税销售收人450000元,出口货物取得销售收人900000元。已知出口货物增值税税率为17%,退税税率为13%。该企业1月份“免、抵、退”税额是多少?
1月份不得免征和抵扣的税额=900000X(17%-13%)=36000(元)
1月份应纳税额=450000X17%-(153000-36000)-13500=54000〈元)
1月份出口货物“免、抵、退”税额
根据规定,销项金额X税率多未抵扣完的进项税额
应退税款=未抵扣完的进项税额=54000(元)
因此,1月份免抵税额7000-54000=63000(元)
【例2】甲公司是一家进出口品公司,1月份购进一批布料加工成服装出口,购进这批布料取得增值主税专用发票,上面注明布的价款为50000元(退税率为13%);服装加工完成后,支付加工费6000元(退税率为13%)。1月分甲公司退税额为多少?
应退税额40000X13%+6000X17%=7520〈元)
根据我国出口退税政策的相关规定:
(1)外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口的,其退税额的计算公式为:
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额X退税率
(2)外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定:
从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,同样实行销售出口货物的收人免税,并退还出口货物进项税额的办法。其计算公式为:
应退税额=含税销售额÷(1+征收率)X6%或5%
凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物,退税金额的计算公式如下:
应退税额=增值税专用发票注明的金额X6%或5%
〈3〉外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定:
外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物,按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项税额,依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额;支付的加工费,凭受托方开具货物的退税率,计算加工费的应退税额。

相关资讯推荐

杭州财务咨询电话:15757108985 杭州财务咨询作QQ:446914103

杭州金媒网络科技有限公司 Copyright© 2011-2017, www.zuoyong.org All rights reserved.

备案号:浙ICP备17018015号

杭州公司注册热线

15757108985

在线客服