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资金支付及账务处理的审计的具体内容

时间:2017-11-11 21:44 来源:作用财务 www.zuoyong.org
  具体内容包括:
  一、检查、评价建设项目会计核算制度的健全性、有效性及其执行情况。
  二、检查建设项目税收优惠政策是否充分运用。
  三、检查“工程物资”科目。主要包括以下内容:
  1.检查“专用材料”、“专用设备”明细科目中的材料和设备是否与设计文件相符,有无盲目采购的情况;
  2.检查“预付大型设备款”明细科目所预付的款项是否按照合同支付,有无违规多付的情况;
  3.检查据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批,是否合法、齐全;
  4.检查支付物资结算款时是否按合同规定扣除了质量保证期间的保证金;
  5.检查工程完工后剩余工程物资的盘盈、盘亏、报废、毁损等是否做出正确的账务处理。
  四、检查“在建工程”科目。主要包括以下内容:
  1.检查“在建工程一一建筑安装工程”科目累计发生额的真实性。包括是否存在设计概算外其他工程项目的支出;是否将生产领用的备件、材料列入建设成本;据以付款的原始凭证是否按规定进行审批,是否合法、齐全;是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款;支付工程结算款时,是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证期间的保证金。
  2.检查“在建工程--在安装设备”科目累计发生额的真实性。主要包括以下内容:是否将设计概算外的其他工程或生产领用的仪器、仪表等列入本科目;是否在本科目中列入了不需要安装的设备、为生产准备的工具器具、购入的无形资产及其他不属于本科目工程支出的费用。
  3.检查“在建工程--其他支出”科目累计发生额的真实性、合法性、合理性。主要包括以下内容:
  (1)工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准以及将建设资金用于集资或提供赞助而列入其他支出的问题;
  (2)是否存在以试生产为由,有意拖延不办固定资产交付手续,从而增大负荷联合试车费用的问题;
  (3)是否存在截留负荷联合试车期间发生的收入,不将其冲减试车费用的问题;
  (4)试生产产品出售价格是否合理;
  (5)是否存在将应由生产承担的递延费用列入本科目的问题;
  (6)投资借款利息资本化计算的正确性,有无将应由生产承担的财务费用列入本科目的问题;
  (7)本科目累计发生额摊销标准与摊销比例是否适当、正确;是否设置了“在建工程其他支出备查簿”,登记按照建设项目概算内容购置的不需要安装设备、现成房屋、无形资产以及发生的递延费用等,登记内容是否完整、准确,有无弄虚作假、随意扩大开支范围及舞弊迹象。

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