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设备和材料采购审计的具体内容有哪些?

时间:2017-11-14 21:11 来源:作用财务 www.zuoyong.org
  设备和材料采购审计主要包括“设备和材料采购环节的审计”、“设备和材料领用的审计”以及“其他相关业务的审计”等三部分内容。
  1.设备和材料采购环节的审计。主要内容包括:
  (1)设备和材料采购计划的审计。具体包括:
  ①检查建设单位采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已报经批准的设计文件和基本建设计划;
  ②检查所拟定的采购地点是否合理;
  ③检查采购程序是否规范;
  ④检查釆购的批准权与采购权等不相容职务分离及相关内部控制是否健全、有效。
  (2)设备和材料采购合同的审计。具体包括:
  ①检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方;
  ②检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全;
  ③检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查;
  ④检查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况,是否存在因脱节而造成的资产流失问题。
  (3)设备和材料验收、入库、保管及维护制度的审计。具体包括:
  ①检査购进设备和材料是否按合同签订的质量进行验收,是否有健全的验收、人库和保管制度,检查验收记录的真实性、完整性和有效性;
  ②检查验收合格的设备和材料是否全部入库,有无少收、漏收、错收以及涂改凭证等问题;
  ③检查设备和材料的存放、保管工作是否规范,安全保卫工作是否得力,保管措施是否有效。
  (4)各项采购费用及会计核算的审计。具体包括:
  ①检查货款的支付是否按照合同的有关条款执行;
  ②检查代理采购中代理费用的计算和提取方法是否合理;
  ③检查有无任意提高采购费用和开支标准的问题;
  ④检查会计核算资料是否真实可靠;
  ⑤检查会计科目设置是否合规及其是否满足管理需要;
  ⑥检查采购成本计算是否准确、合理。
  2.设备和材料领用的审计。具体包括:
  (1)检查设备和材料领用的内部控制是否健全,领用手续是否完备;
  (2)检查设备和材料的质量、数量、规格型号是否正确,有无擅自挪用、以次充好等问题。
  3.其他相关业务的审计。具体包括:
  (1)设备和材料出售的审计。即检查建设项目剩余或不适用的设备和材料以及废料的销售情况。
  (2)盘盈盘亏的审计。即检查盘点制度及其执行情况、盈亏状况以及对盘点结果的处理措施。
 

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